Taxation（TX）の概要

ここでは、ACCA試験のSkills Module科目のうち、Taxation（TX）の概要について説明します。

ACCAでは、各科目についてシラバスを発行しており、シラバスに試験の目的や求められる能力、試験範囲が記載されています。TXで扱われる税法等は国によって内容が異なります。ACCAでは、イギリス、ボツワナ、中国、キプロス、チェコ、香港、ハンガリー、アイルランド、レソト 、マルタ、マラウイ、マレーシア、パキスタン、ポーランド、ロマニア、ロシア、シンガポール、ベトナム、南アフリカ、ジンバブエから選択することができます。全文は、英語になりますが、こちらから国を選択してダウンロードができます。

ここでは、グローバル版のシラバスを参照して説明します。

TXの目的

個人、個別企業及び企業グループに適用される税務システムに関する知識や能力を習得することがTX試験の目的になります。

シラバスの8. Introduction to the syllabusより意訳

TXで求められる能力

• 法務システムの運用と範囲、納税者及び代理納税者の義務、及び不遵守の結果について説明できる。
• 個人所得税及び雇用者、被雇用者及び自営業者への国民保険拠出料（イギリスの社会保障制度：NIC（National Insurance Contributions））の影響を説明及び計算できる。
• 個人に対する課税所得について説明及び計算できる。
• 個人に対する相続税について説明及び計算できる。
• 個別企業及び企業グループの法人税について説明及び計算できる。
• 企業及び団体に関わる付加価値勢（VAT：Value Added Tax）について説明及び計算できる。

シラバスの9. Main capabilitiesより意訳

TXの試験構成

TXは3時間のコンピューター試験（CBE）となります。

Section A

• 15問（各2点）のObjective questions

Objective questionsには以下のものが含まれます。
Multiple choice（選択問題）
Matching（組み合わせ問題）
Short answer（1文程度の短い文章や計算結果の入力）
True/false（正誤問題）

Section B

• 3問（各10点）のCase style questions

Case style questionsは、5問のObjective questionsからなる共通シナリオベースの問題です。

Section C

• 1問（10点）のConstructed response questions
• 2問（各15点）のConstructed response questions

Section Cの15点問題は、所得税（試験範囲のB）及び法人税（試験範囲のE）の分野から出題されます。

シラバスの7. Approach to examining the syllabusより意訳

TXの試験範囲

A. The UK tax system and its administration

1. The overall function and purpose of taxation in a modern economy
2. Principal sources of revenue law and practice
3. The systems for self-assessment and the making of returns
4. The time limits for the submission of information, claims and payment of tax, including payments on account
5. The procedures relating to compliance checks, appeals and disputes
6. Penalties for non-compliance

B. Income tax and NIC liabilities

1. The scope of income tax
2. Income from employment
3. Income from self-employment
4. Property and investment income
5. The comprehensive computation of taxable income and income tax liability
6. National insurance contributions for employed and self-employed persons
7. The use of exemptions and reliefs in deferring and minimising income tax liabilities

C. Chargeable gains for individuals

1. The scope of the taxation of capital gains
2. The basic principles of computing gains and losses
3. Gains and losses on the disposal of movable and immovable property
4. Gains and losses on the disposal of shares and securities
5. The computation of capital gains tax
6. The use of exemptions and reliefs in deferring and minimising tax liabilities arising on the disposal of capital assets

D. Inheritance tax

1. The basic principles of computing transfers of value
2. The liabilities arising on chargeable lifetime transfers and on the death of an individual
3. The use of exemptions in deferring and minimising inheritance tax liabilities
4. Payment of inheritance tax

E. Corporation tax liabilities

1. The scope of corporation tax
2. Taxable total profits
3. Chargeable gains for companies
4. The comprehensive computation of corporation tax liability
5. The effect of a group corporate structure for corporation tax purposes
6. The use of exemptions and reliefs in deferring and minimising corporation tax liabilities

F. Value added tax (VAT)

1. The VAT registration requirements
2. The computation of VAT liabilities
3. The effect of special schemes

TXの関連科目